Có bạn kế toán hỏi chúng tôi là hiện bạn ấy đang làm kế toán cho Công Ty Tnhh LDT vấn đề hiện nay tôi đang mắc phải là về hợp đồng in hóa đơn, thông báo phát hành hóa đơn từ nhà in hóa đơn tới doanh nghiệp và kế toán.
Ngày 11/11/2015 tôi có nhân được hợp đồng đặt in hóa đơn của Cty LDT số Hợp Đồng: 1286-VNL, mẫu số 01GTKT3/001, Ký hiệu: DT/15P, từ số 0000001 đến 0000500 được chia thành 10 cuốn hóa đơn và tối đã thông báo phát hành hóa đơn cho những số này.
Ngày 09/04/2016 tôi cũng nhận được bên Cty LDT là thông báo giúp chị hóa đơn vs kèm theo Hợp Đồng: 1286-VNL, mẫu số 01GTKT3/001, Ký hiệu: DT/15P, nhưng số hóa đơn lại từ 0000001 đến 0001500 được chia thành 30 cuốn, tôi nghĩ chắc là sửa hợp đồng và in số lượng hóa đơn nên hợp đồng giống nhau, nên tôi không gọi điện thắc mắc hỏi lại.
Do sự chậm trễ từ Doanh Nghiệp vs kế toán, ngày 15/07/2016 tôi lấy hóa đơn về để khai báo, khi tôi kiểm tra và phát hiện có xuất hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, nhưng ký hiệu: DT/16P, và đã suất từ là 0000001 đến 0000300 được 6 cuốn nhưng những số này hiện chưa thông báo phát hành hóa đơn.
Nói gì về sai phạm hóa đơn gtgt đối với doanh nghiệp, kế toán và nhà in hóa đơn?
Hướng xử lý giải quyết, cần thực hiện những thủ tục sau:
Bước 1: Lập thông báo phát hành hóa đơn và gửi đến chi cục thuế quản lý trực tiếp.
Bước 2: Do khách hàng không cung cấp đầy đủ thông tin nên xin được chia ra làm hai trường hợp sau:
- Nếu chưa kê khai thuế: Thu hồi lại số hóa đơn đã lập, sau đó xuất lại hóa đơn mới cho khách hàng (Sau 05 ngày gửi thông báo phát hành hóa đơn) và kê khai theo hóa đơn mới.
- Nếu đã kê khai thuế: Làm công văn giải trình lên chi cục thuế để chi cục thuế có phương hướng giải quyết.
Nếu xử phạt sử dụng hóa đơn bất hợp pháp do chưa làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn sẽ bị xử lý theo quy định tại Điều 37 Nghị định 109/2013/NĐ-CP và hướng dẫn chi tiết tại Điều 10 Thông tư 10/2014/TT-BTC như sau:
b) Phạt tiền 6.000.000 đồng đối với hành vi không lập Thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn được đưa vào sử dụng nếu các hóa đơn này gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được kê khai, nộp thuế theo quy định.
c) Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng đối với hành vi không lập Thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn được đưa vào sử dụng nếu các hóa đơn này gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhưng chưa đến kỳ khai thuế. Người bán phải cam kết kê khai, nộp thuế đối với các hóa đơn đã lập trong trường hợp này.
Đây cũng là 1 sai sót sót của kế toán đối với doanh nghiệp, 1 lần sai sẽ là 1 lần nhớ, hãy rút ra kinh nghiệm, cần cận thận để tránh sai sót để không làm mất uy tin của kế toán đối với doanh nghiệp và các cơ quan nhà nước…
